I – Tribunal de Contas da União – TCU
1.1. Noções Gerais
– Diligências X Notificações
– Dever de esclarecer falha e irregularidade
– Dever de solicitar esclarecimentos
– Papel do TCU como Órgão de Controle Externo
– Responsabilidade solidária
– Atos do agente público que podem ensejar condenação
– Como avaliar a existência ou não de culpa do agente público
– Conduta por ação ou omissão, dolosa ou culposa
– Apresentação de defesa
– Nexo de causalidade
1.2. Responsabilidade do Gestor
– Requisitos à configuração da responsabilidade no âmbito do TCU
– Quem está sujeito à responsabilidade perante o TCU
– Responsabilidade de quem assina o convênio e os contratos
– Responsabilidade do parecerista técnico e jurídico
– Omissão na fiscalização e na prestação de contas
– Condenação em débito, proporcionalidade e multa
– Circunstâncias que podem isentar o agente público de responsabilidade- Impedimento a aplicação de sanção
– Hipóteses de exclusão da responsabilidade e da culpabilidade
1.3. Sanções Administrativas
– Caracterização do dano ao erário
– Precisa quantificação do dano e das parcelas eventualmente a serem recolhidas
– Custo da Apuração X Valor do Dano
– Identificação e Notificação do responsável
– Possibilidade de negociação do débito
– Afastamento temporário do cargo
– Indisponibilidade de bens do responsável
– Sistema de Débito do TCU
– Inabilitação para o exercício de cargo em comissão ou função de confiança
– Ônus da prova
1.4. Tomada de Contas Especial – Fase Externa
– Pressupostas para instauração
– Formalização do processo
– Encaminhamentos
II – Controladoria-Geral da União – CGU e Ministério Público da União – MPU
2.1. Noções Gerais
– O papel e a importância do controle administrativo na gestão pública
– O papel da CGU e MPU no contexto do controle
– Recebimento da notificação – por onde começar?
– Formas de apresentação das diligências
– Prazo para resposta
– Prorrogação de prazo
– Quem são os responsáveis pelas respostas
2.2. Respostas a Diligências e Notificações
– Impropriedades x irregularidade
– Objetividade nas respostas
– Fundamentação legal
– Comprovação de boa-fé
– Produção de provas
– Possível sobrepreço (Indícios)
– Indício de sobrepreço (apuração/valor de mercado/pesquisa de mercado)
– Relatório fotográfico (prova)
– Declaração de terceiros (prova)
– Documentação sem autenticação
2.3. Demandas envolvendo ações de controle administrativo
– Denúncias
– Acompanhamento e fiscalização “in loco”
– Convênios
– Comissão de avaliação
– Termo de Parceria
– Providências e encaminhamentos por parte do órgão concedente
2.4. Principais falhas e impropriedades objeto de ação do controle administrativo e demandas dos órgãos de controle interno e externo
Alguns exemplos:
– Ausência de integralização dos recursos da contrapartida.
– Aplicação dos recursos em Fundo ao invés de Caderneta de Poupança
– Ausência de atesto e de identificação das notas fiscais com número do convênio
– Direcionamento na licitação
– Indício de superfaturamento
– Insuficiência de documentos hábeis para comprovação de cursos, seminários ou similares
– Ausência de celebração de contrato na forma estabelecida pela Lei 8.666/93
– Atraso na apresentação da prestação de contas
– Não realização de licitação
– Contratação de Fundações por inexigibilidade de licitação
– Não cumprimento do objeto pactuado
– Recolhimento do saldo remanescente após o prazo regulamentar
– Aquisição de bens não previstos no Plano de Trabalho
– Aquisições sem os devidos suportes documentais
– Desvio de finalidade na utilização dos bens adquiridos com recursos de convênios
– Ausência de integralização dos recursos da contrapartida na conta específica
– Ausência da logomarca do governo federal
– Ausência de pesquisa de preço
– Remanejamento entre naturezas de despesas
– Realização de despesa fora da vigência do convênio
– Utilização de recursos para finalidade diferente da pactuada
– Pagamento antecipado a fornecedores
– Não aplicação de contrapartida na consecução do objeto
– Uso dos rendimentos de aplicação financeira para finalidade estranha ao Plano de Trabalho.
2.5. Tomada de Contas Especial – Fase interna
– Pressupostas para instauração
– Formalização do processo
– Encaminhamentos
– Critério de qualificação dos responsáveis
– Manifestação de defesa